物资采购环节常见内控风险与应对措施
2024-06-05 15:39:35 21

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物资采购环节常见内控风险与应对措施

物资采购环节内部控制分析

1.存在问题

(1)采购计划不恰当

物资采购过程中,企业物资采购人员未能制定合理、恰当的采购计划和方案,就会导致采购环节过于随意,出现盲目采购现象。部分物资采购人员,由于对先利库后采购原则认识不足,就会在物资采购过程中,造成企业物资库存超储问题,或者相应的物资采购量难以满足企业生产需求,进而占用企业现金流,提高了企业经营风险。

(2)管理者内部控制意识不足

国资委联合财政部所颁发的《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》《企业内部控制基本规范》等相关文件中,对内控规范体系的建设提出了明确的要求。但部分企业在生产经营过程中,相关管理者缺乏内部控制意识,未能充分认识到内控制度对企业发展的重要意义,因此在企业实际生产与发展中,难以有效执行内部控制制度,相应的内控制度形式化问题较为严重,缺乏正确的内控管理理念,使得企业物资采购环节难以进行全过程、全方位、全员化管理,采购人员的素质能力得不到有效提升,进而导致企业物资采购过程中存在一定的徇私舞弊现象,采购人员存在行为不端等问题,进一步提高了企业经营风险。

(3)供应商选择不合理

一部分企业在物资供应商选择过程中,往往缺乏一个准确、合理的选择标准,往往只检查供应商的营业执照和税务登记证,过于看重供应商是否能够提供企业生产所需的物资,对供应商的发展规模与经营情况不够重视,缺乏对供应商长期合作能力以及物流运输能力的了解,在物资供应商的选择中未能明确规定,缺少对供应商的资信评估分析工作,使得企业物资采购过程中,所选择的供应商往往是一些小规模厂家,相应的物资质量难以得到有效保障,且采购成本相对较高,不利于企业经营发展。

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